河南高新技术企业认定、企业高新申报、高新技术企业研发费用归集，河南高新申报中心，高新申报咨询热线15639933201
河南智多兴知识产权提醒您：2017年的国家高新技术企业认定已经可以着手准备起来了，越早准备越早占有先机。那么还有哪些知识是大多企业都不了解的呢？河南智多兴知识产权今天就从稽查角度说一下研发费用里折旧费用的有关事项。从稽查视角看，不少高新技术企业的研发费用列支并不合规，有些甚至明显违反税收法规。




　　据了解，税务机关在开展税务检查时的重点就在于新产品的研发费用加计扣除，这是比较常见的税收优惠，也是一个雷区。其中人工费用、折旧费用和其他相关费用列支等最容易出问题，存在很高的税务风险。
　　 
　　研发费用加计扣除就是针对高新技术企业推出的一项优惠政策，但也不是所有的研发费用都可以加计扣除，需要具备真实性，并且资料齐全。 根据（国税发[2008]116号）第十条的规定， 企业必须对研究开发费用实行专账管理，同时必须按照附表的规定项目，准确 归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。其中专门用于研发活动的有关折旧费、租赁费和运行维护费也是稽查人员会仔细核查的部分。




　　这里河南智多兴知识产权举一个例子，在真实案例中，检查人员调取了某企业关于折旧费的明细账及记账凭证，发现企业存在不少“固定资产清理”直接结转折旧费的账务处理记录。检查人员立刻联想到，《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》的规定——所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器和设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。根据《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的公告》之规定，该项优惠可以和加计扣除叠加享受。企业很有可能是想享受这个非常实惠的“套餐”。
通过稽查人员的后期调查才了解到，该企业的财务人员了解到叠加费用可以享受研发费用加计扣除优惠，就将研发项目使用过的总价值不超过100万元的设备都作了一次性列支扣除的账务处理，通过“固定资产清理”科目将设备全部残值结转入当期研发费中申报加计扣除。然而，通过检查，当中不少设备存在两个关键问题：一是2014年之前购进，二是除了供该项目使用之外，还用做企业其他的科研活动。这两个问题直接导致这些设备不符合文件规定的享受优惠的先决条件，仅这一项就涉及金额100余万元。




　　再次河南智多兴知识产权提醒您，税收优惠政策虽诱人，但万万不可违规操作。
　　河南智多兴知识产权温馨提醒:2017年的高新技术企业认定已经开始，申报成功可以享受10-50万的政府补助！