进口商品税收介绍

很多客户在进口商品时候，关税，增值税，消费税都是重点关注的问题，很多客户在向进贸通询价的时候都会问，小陈啊，我这个商品关税是多少，增值税要交多少，这个增值税能不能抵扣，还有消费税是一种什么税，什么事协定税率，什么是最惠国税率，今天就跟大家介绍一下进口涉及到的国家税收，如何计算应该交多少钱的税。

关税

关税(Customs Duties,Tariff) 是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收，政府对进出口商品都可征收关税，但进口关税最为重要，是主要的贸易措施。关税是按照CIF（到岸价）来计算，具体公式为：

应额=关税完税价格×适用

例如，某贸易公司进口货值50万人民币的美国进口宠物食品，关税税率是10%，贸易条款是CIF, 那么客户应该缴纳的关税就是：50万*10%=5万人民币。

但是，有些进口商与国外客户签订FOB（离岸价）50万人民币，客户联系广州进贸通代理进口，海运运费是8000元，保险费率是0.4%, 那么关税应该缴纳多少呢？？？

关税税额=（FOB价+运费）/（1-保险费率）

所以客户应该缴纳的关税是（500000+8000）/（1-0.4%）*10%=51004元

消费税

（Consumption tax/Excise Duty)（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种的统称，消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节，引导消费方向，保证国家财政收入。海关征收消费税，是在关税的基础上征收，消费税的计算公式为：

消费税=（完税价格+实征关税税额）/（1-消费税率）*消费税率

例如客户从美国进口货值10000元的宠物食品，其中关税税率为14%，增值税税率17%,消费税税率10%，那么客户应该缴纳的消费税是：（10000+1400）/（1-10%）*10%=1267元

增值税

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的作为计税依据而征收的一种。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的征收的一种流转税。实行，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。海关计算增值税，是在加上关税和消费税的基础上计算。例如客户从法国进口货值10000元的红酒，其中关税税率为14%，增值税税率17%,消费税税率10%，那么客户应该缴纳的增值税？

  

增值税=（完税价格+实征关税税额+实征消费税税额）*税率

客户需要缴纳的增值税为：（10000+1400+1267）*17%=2153元

综合税率

综合税率是由进口关税和进口环节增值税税率综合计算所得，综合税率能够很直接的得到客户需要缴纳的关税增值税消费税的总额：

综合税税率=（关税+消费税+增值税+（关税*增值税））/（1-消费税率）

综合税率是（10%+14%+17%+14%*17%）/（1-10%）=48.2%

红酒需要缴纳的综合税是10000*48.2%=4820元

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