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个税6项专项附加扣除纳税人常见疑问45答（2）
“拜斯特”是青岛拜斯特智能财税管理有限公司旗下共享财税服务品牌，拜斯特专注财税服务领域十余载，累计服务客户千余家，在业界享有较高知名度。2017乘互联网+财税东风，拜斯特历经十个月成功转型互联网+财税平台型公司。“聚焦小微创业企业刚需—财税代理，整合小微企业级服务市场，虚拟孵化小微创业企业全生命周期，做服务型政府的好帮手！”是我们不懈追求的目标。
NO.3住房租金篇
12、问：住房租金怎么扣除？
答：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：
（一）直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；
（二）除di一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
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市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。
13、问：个人所得税改革后，住房租金是否可以扣除？
答：个人所得税改革后，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照1500元、1100元、800元三档标准定额扣除。
答：纳税人享受住房租金专项附加扣除，需要留存备查资料包括：住房租赁合同或协议等资料。
15、问：个人的工作城市与实际租赁房产地不一致，是否符合条件扣除住房租赁支出？
答：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定标准定额扣除住房租金专项附加扣除。
16、问：两人合租住房，住房租金支出扣除应如何操作？
答：住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此，合租租房的个人，若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。
17、问：住房租金专项附加扣除方是按照每月1500元定额扣除吗？
答：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：
（一）直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；
（二）除di一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。
市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。
18、问：住房租金要求留存备查的合同，有模板格式要求吗？
答：纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当填报主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号（社会统一信用代码）、租赁起止时间等信息。
NO.4大病医疗篇
19、问：夫妻同时有大病医疗支出，想全部都在男方扣除，扣除限额是否按16万？
答：夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出，可以选择都在男方扣除，每人zui高扣除限额为8万元。
NO.5赡养老人篇
20、问：赡养老人的子女如何对费用进行分摊?
答：赡养老人专项附加扣除的分摊方式包括由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。采取指定分摊或者约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额zui高不得超过每月1000元，并签订书面分摊协议，指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准。
21、问：赡养老人扣除要满足什么条件？
答：纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。
22、问：赡养老人的分摊扣除，是否需要向税务机关报送协议?
答：纳税人约定或指定分摊的书面分摊协议等资料需要留存备查。
23、问：赡养岳父岳母或公婆的费用是否可以享受个人所得税附加扣除?
24、问：非居民个人符合条件转变为居民个人后，是否可以在计算个人所得税时扣除赡养老人的费用？
答：非居民个人符合条件转变为居民个人后，可以在年度汇算清缴时享受赡养老人的专项附加扣除政策。
NO.6继续教育篇
25、问：硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除？
答：属于全日制学历教育的硕士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育进行扣除；属于非全日制的学历（学位）继续教育，由纳税人本人按照继续教育扣除。
“拜斯特”是青岛拜斯特智能财税管理有限公司旗下共享财税服务品牌，拜斯特专注财税服务领域十余载，累计服务客户千余家，在业界享有较高知名度。2017乘互联网+财税东风，拜斯特历经十个月成功转型互联网+财税平台型公司。“聚焦小微创业企业刚需—财税代理，整合小微企业级服务市场，虚拟孵化小微创业企业全生命周期，做服务型政府的好帮手！”是我们不懈追求的目标。
NO.3住房租金篇
12、问：住房租金怎么扣除？
答：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：
（一）直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；
（二）除di一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
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市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。
13、问：个人所得税改革后，住房租金是否可以扣除？
答：个人所得税改革后，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照1500元、1100元、800元三档标准定额扣除。
答：纳税人享受住房租金专项附加扣除，需要留存备查资料包括：住房租赁合同或协议等资料。
15、问：个人的工作城市与实际租赁房产地不一致，是否符合条件扣除住房租赁支出？
答：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定标准定额扣除住房租金专项附加扣除。
16、问：两人合租住房，住房租金支出扣除应如何操作？
答：住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此，合租租房的个人，若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。
17、问：住房租金专项附加扣除方是按照每月1500元定额扣除吗？
答：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：
（一）直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；
（二）除di一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。
市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。
18、问：住房租金要求留存备查的合同，有模板格式要求吗？
答：纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当填报主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号（社会统一信用代码）、租赁起止时间等信息。
NO.4大病医疗篇
19、问：夫妻同时有大病医疗支出，想全部都在男方扣除，扣除限额是否按16万？
答：夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出，可以选择都在男方扣除，每人zui高扣除限额为8万元。
NO.5赡养老人篇
20、问：赡养老人的子女如何对费用进行分摊?
答：赡养老人专项附加扣除的分摊方式包括由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。采取指定分摊或者约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额zui高不得超过每月1000元，并签订书面分摊协议，指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准。
21、问：赡养老人扣除要满足什么条件？
答：纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。
22、问：赡养老人的分摊扣除，是否需要向税务机关报送协议?
答：纳税人约定或指定分摊的书面分摊协议等资料需要留存备查。
23、问：赡养岳父岳母或公婆的费用是否可以享受个人所得税附加扣除?
24、问：非居民个人符合条件转变为居民个人后，是否可以在计算个人所得税时扣除赡养老人的费用？
答：非居民个人符合条件转变为居民个人后，可以在年度汇算清缴时享受赡养老人的专项附加扣除政策。
NO.6继续教育篇
25、问：硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除？
答：属于全日制学历教育的硕士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育进行扣除；属于非全日制的学历（学位）继续教育，由纳税人本人按照继续教育扣除。
