一般纳税人贸易型企业记账流程
一．录入银行对账单：按照对账单，银行的日期录入
注意：1.录入前要先核对月初余额是否和上月月末相符
2.银行的余额不可以出现贷方
3.利息收入，计入：“财务费用——利息(借方) ”，金额用负数表示
4.涉及没开发票走银行账的要按照借款处理，
借：其他应付款——XX 贷：银行存款
5.银行余额要和对账单的余额一致
6、支付社保时:
借：管理费用-社保费
其他应收款-社保费（个人承担部分）
贷：银行存款
（等到下月发放工资的时候，直接从工资里面扣除，而不是在当月发放工资的时候扣除）
二．购进商品
借：库存商品——XX
应交税费——应交增值税——应交进项税额
贷:应付账款——XX
注意：辅导期一般纳税人购进处理
借:库存商品——XX
应交税费——应交增值税——待抵扣进项税额
贷:应付账款——XX
下月抵扣时：
结转待抵扣进项税额
借：应交税费——应交增值税——待抵扣项税额
贷:应交税费——应交增值税——应交进项税额
三．费用单录入，大部分都是用现金支付
注意：1.大部分是放在：管理费用这科目中,看费用类型定（停车费/油费/过路费统一归类到交通费科目下，餐费归类到差旅费/业务招待费/福利费…）
2.现金不能出现贷方，如果出现贷方，要做一笔向法人借款
借：现金
贷：其他应付款------XX
四．付上月工资
借：应付工资（或应付职工薪酬）
贷：其他应收款-代缴个税
其他应收款-社保费（个人承担部分）
现金（或银行存款）
注：1.看是用哪种方式支付，银行或现金，大部分都是现金，金额和上月计提的工资一致
五．计提本月工资，和地税申报的一致
借：管理费用——工资
营业费用——工资
贷：应付工资（或应付职工薪酬）
注意：附本月工资表
六．计提折旧
借：管理费用——折旧
贷：累计折旧——XX
注意：附折旧表
七．支付房租水电费
借：管理费用——房租
管理费用-水电费
贷：应付账款-XX公司
注意：1.没有发票不入账
八．本月销售
借：应收账款——XX
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——应交销项税额
九. 结转本月税金
1、（这种是有交税的情况，结转后销项税额、进项税额、转出未交增值税都是平的）
借：应交税金-应交增值税-销项税额（报表本月是11栏）
贷：应交税金-应交增值税-进项税额（报表本月是12栏）
贷 应交税金-应交增值税-转出未交增值税（申报主表的第34栏(当月进销项税额差额）
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税（申报主表的第34栏(本期应补退税额一致）
贷：应交税金-未交增值税（申报主表的第34栏(本期应补退税额一致）
2、（这种情况是有留底税款的情况，销项税额和进项税额是平的，转出未交增值税有数，借方金额就是申报表中的20栏留底税额 一致）
摘要（结转本月税金）：
借：应交税金-应交增值税-销项税额（报表本月是11栏）
应交税金-应交增值税-转出未交增值税 （当月进销项税额差额）
贷：应交税金-应交增值税-进项税额（与报表12栏一致）
十：计提本月营业税金及附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城市建设维护费（增值税*7%）
其他应交款——教育费附加（增值税*3%）
其他应交款——地方教育费附加（增值税*2%）
备注：1.计提的数据跟进地税申报的综合申报表来计提
十一：计提个税
借：其他应收款-代缴个税
贷：应交税金-应交个人所得税
十二.计提企业所得税（3月，6月，9月，12月如，有预交税款时候计提）
借：所得税
贷：应交税费——应交企业所得税
十三.下个月支付企业所得税的分录处理
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
十四.汇算清缴补交企业所得税的会计分录
计提年度汇算清缴企业所得税
借：以前年度损益
贷：应交税费——应交企业所得税
支付年度汇算清缴企业所得税
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
结转以前年度损益
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益
十三..结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品——XX
